Fiscaal nieuws

Middelingsregeling per 1 januari 2023 afgeschaft

Middelingsregeling per 1 januari 2023 afgeschaft - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Woensdag 18 januari 2023 - De middelingsregeling biedt mensen met een sterk wisselend inkomen in box 1 de mogelijkheid om hun inkomen over drie jaar te middelen. 

Deze regeling is per 1 januari 2023 afgeschaft. Het laatste tijdvak waarover nog gemiddeld kan worden is 2022-2023-2024.

Middelingsregeling per 1 januari 2023 afgeschaft - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Middelingsregeling per 1 januari 2023 afgeschaft

Woensdag 18 januari 2023 - De middelingsregeling biedt mensen met een sterk wisselend inkomen in box 1 de mogelijkheid om hun inkomen over drie jaar te middelen. 

 

Uitfasering fiscale oudedagsreserve

Uitfasering fiscale oudedagsreserve - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Woensdag 18 januari 2023 - Met de oudedagsreserve kan een ondernemer voor de inkomstenbelasting onder voorwaarden jaarlijks een deel van de winst reserveren voor een oudedagsvoorziening. Over dit deel hoeft de ondernemer dan nog geen inkomstenbelasting te betalen. 

Met ingang van 2023 is het niet meer toegestaan bedragen toe te voegen aan de oudedagsreserve. Het blijft in de toekomst mogelijk om een al opgebouwde oudedagsreserve volgens de bestaande regels af te wikkelen. Dit betekent dat het mogelijk blijft voor het bedrag van de opgebouwde oudedagsreserve één of meer kwalificerende lijfrenten te bedingen. Tegenover de belaste afname van de oudedagsreserve staat dan een aftrekbare lijfrentebetaling, zodat per saldo niets wordt belast. Uiteindelijk worden de lijfrente-uitkeringen belast.

Uitfasering fiscale oudedagsreserve - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Uitfasering fiscale oudedagsreserve

Woensdag 18 januari 2023 - Met de oudedagsreserve kan een ondernemer voor de inkomstenbelasting onder voorwaarden jaarlijks een deel van de winst reserveren voor een oudedagsvoorziening. Over dit deel hoeft de ondernemer dan nog geen inkomstenbelasting te betalen. 

 

Verhoging vrije ruimte werkkostenregeling

Verhoging vrije ruimte werkkostenregeling - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Woensdag 18 januari 2023 - Via de werkkostenregeling (WKR) kan de werkgever een onbelaste vergoeding geven aan werknemers. Dat kan via de zogenoemde vrije ruimte. Voor zover de vrije ruimte wordt overschreden, is de werkgever een eindheffing van 80% verschuldigd. 

In 2022 bedroeg de vrije ruimte 1,7% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom (eerste schijf) en 1,18% over de resterende loonsom (tweede schijf). Alleen voor het kalenderjaar 2023 is het percentage van de eerste schijf verhoogd naar 3%. Vanaf 2024 bedraagt het percentage van de eerste schijf 1,92%. Het percentage in de tweede schijf blijft ongewijzigd.

Verhoging vrije ruimte werkkostenregeling - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Verhoging vrije ruimte werkkostenregeling

Woensdag 18 januari 2023 - Via de werkkostenregeling (WKR) kan de werkgever een onbelaste vergoeding geven aan werknemers. Dat kan via de zogenoemde vrije ruimte. Voor zover de vrije ruimte wordt overschreden, is de werkgever een eindheffing van 80% verschuldigd. 

 

Beperking aftrek periodieke giften

Beperking aftrek periodieke giften - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Woensdag 18 januari 2023 - Vanaf 1 januari 2023 is de aftrek van periodieke giften aan algemeen nut beogende instellingen (ANBI) begrensd tot € 250.000 per kalenderjaar. 

Deze grens geldt voor de schenker en een eventuele fiscale partner gezamenlijk. Dit geldt niet voor periodieke giften van voor 4 oktober 2022, 16:00 uur. Deze periodieke giften zijn tot uiterlijk 2027 nog volledig aftrekbaar.

Beperking aftrek periodieke giften - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Beperking aftrek periodieke giften

Woensdag 18 januari 2023 - Vanaf 1 januari 2023 is de aftrek van periodieke giften aan algemeen nut beogende instellingen (ANBI) begrensd tot € 250.000 per kalenderjaar. 

 

Verhoging onbelaste reiskostenvergoedingen

Verhoging onbelaste reiskostenvergoedingen - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Woensdag 18 januari 2023 - Per 1 januari 2023 is de maximale onbelaste reiskostenvergoeding verhoogd van € 0,19 naar € 0,21 per kilometer. De verhoging biedt werkgevers de mogelijkheid om een hoger bedrag voor reiskosten van werknemers belastingvrij te vergoeden. Werknemers worden hiermee gecompenseerd voor de hogere kosten van vervoer. 

De maatregel geldt ook voor ondernemers en resultaatgenieters voor de inkomstenbelasting. Zij mogen per 2023 ook het verhoogde bedrag van € 0,21 per kilometer voor zakelijke reizen aftrekken van hun winst. De verhoging geldt daarnaast voor: • Reiskosten voor ziekenbezoek • Kilometervergoeding voor weekend- en vakantieuitgaven voor gehandicapten • Giftenaftrek als een vrijwilliger afziet van reiskostenvergoeding

Verhoging onbelaste reiskostenvergoedingen - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Verhoging onbelaste reiskostenvergoedingen

Woensdag 18 januari 2023 - Per 1 januari 2023 is de maximale onbelaste reiskostenvergoeding verhoogd van € 0,19 naar € 0,21 per kilometer. De verhoging biedt werkgevers de mogelijkheid om een hoger bedrag voor reiskosten van werknemers belastingvrij te vergoeden. Werknemers worden hiermee gecompenseerd voor de hogere kosten van vervoer. 

 

Bezwaar tegen een naheffingsaanslag loonheffingen

Bezwaar tegen een naheffingsaanslag loonheffingen - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 4 december 2022 - In een naheffingsaanslag loonheffingen stelt de Belastingdienst naast het te betalen bedrag van de belasting of premies veelal ook andere zaken vast, zoals belastingrente en boete. 

Als u bezwaar maakt tegen het bedrag van de belasting of premies, doet u dat meestal ook tegen de overige elementen van de aanslag. Vanaf 2023 geldt dat u niet meer afzonderlijk bezwaar hoeft te maken tegen al die elementen: een bezwaar tegen één element wordt opgevat als een bezwaar tegen alle elementen. Dit geldt ook als u eventueel beroep tegen de uitspraak op uw bezwaar wilt instellen. 

Bezwaar tegen een naheffingsaanslag loonheffingen - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Bezwaar tegen een naheffingsaanslag loonheffingen

Zondag 4 december 2022 - In een naheffingsaanslag loonheffingen stelt de Belastingdienst naast het te betalen bedrag van de belasting of premies veelal ook andere zaken vast, zoals belastingrente en boete. 

 

Overdrachtsbelasting bedrijfspanden stijgt (1 januari 2023)

Overdrachtsbelasting bedrijfspanden stijgt (1 januari 2023) - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Donderdag 1 december 2022 - De overdrachtsbelasting voor bedrijfs- en beleggingspanden stijgt per 1 januari 2023 van 8 naar 10,4%. Het moment waarop je de akte van levering bij de notaris tekent, bepaalt welk percentage u betaalt. 

Sluit u de koopovereenkomst in 2022, maar tekent u de notariële leveringsakte in 2023, dan betaalt u 10,4% overdrachtsbelasting. Tekent u de notariële leveringsakte nog in 2022 dan geldt het percentage van 8. Het tarief van 10,4% geldt ook voor onder meer tweede woningen, grond bestemd voor woningbouw en percelen onbebouwde grond.

Overdrachtsbelasting bedrijfspanden stijgt (1 januari 2023) - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Overdrachtsbelasting bedrijfspanden stijgt (1 januari 2023)

Donderdag 1 december 2022 - De overdrachtsbelasting voor bedrijfs- en beleggingspanden stijgt per 1 januari 2023 van 8 naar 10,4%. Het moment waarop je de akte van levering bij de notaris tekent, bepaalt welk percentage u betaalt. 

 

Cafetariaregeling en de fiets

Cafetariaregeling en de fiets - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 27 november 2022 - Uw klant kan de cafetariaregeling ook gebruiken voor een fiets. Hij kan zijn werknemers dan onder gunstige voorwaarden faciliteiten voor de fiets bieden: krijgt de werknemer van uw klant een renteloze lening voor de aanschaf van een fiets, dan is het voordeel van deze renteloze lening geen loon voor de werknemer (nihilwaardering). 

aanschaf van een fiets Een werknemer koopt een elektrische fiets van € 1.500. Uw klant  zet € 1.500 van het brutoloon van de werknemer om in een vergoeding voor de aanschaf van de fiets. Deze aanschafkosten wijst u aan als eindheffingsloon. Als de vrije ruimte niet wordt overschreden, betaalt uw klant daarover geen belasting. Bij een belastingtarief van 37,35% heeft de werknemer een belastingvoordeel van € 560. 

combinatie van aanschaf en gebruik Uw klant verstrekt de werknemer een renteloze lening van € 1.500 om een fiets te kopen. De werknemer krijgt van hem bovendien een vergoeding van € 0,15 per kilometer voor woon-werkverkeer. De woonwerkafstand van de werknemer is 4 kilometer. Per werkdag krijgt hij dus een vergoeding van € 1,20. De werknemer zet deze vergoeding in voor aflossing van de lening. Als de werknemer 20 dagen per maand werkt, krijgt hij maandelijks een vergoeding van € 24. De werknemer heeft de lening van € 1.500 dan na ongeveer 5 jaar terugbetaald. De aanschaf van de fiets gaat niet ten koste van de vrije ruimte omdat er sprake is van een lening aan de werknemer die hij moet terugbetalen. De terugbetaling van de lening gaat eveneens niet ten koste van de vrije ruimte omdat de werknemer de lening aflost met een gerichte vrijstelling (de kilometervergoeding). Voor het rentevoordeel geldt een nihilwaardering.

Cafetariaregeling en de fiets - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Cafetariaregeling en de fiets

Zondag 27 november 2022 - Uw klant kan de cafetariaregeling ook gebruiken voor een fiets. Hij kan zijn werknemers dan onder gunstige voorwaarden faciliteiten voor de fiets bieden: krijgt de werknemer van uw klant een renteloze lening voor de aanschaf van een fiets, dan is het voordeel van deze renteloze lening geen loon voor de werknemer (nihilwaardering). 

 

0% btw voor zonnepanelen op woningen vanaf 1 januari 2023

0% btw voor zonnepanelen op woningen vanaf 1 januari 2023 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Dinsdag 15 november 2022 - Voor de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning geldt op dit moment een btw-tarief van 21%. De Tweede Kamer heeft een wetsvoorstel aangenomen om dit btw-tarief per 1 januari 2023 te verlagen naar 0%. 

Als dit voorstel ook door de Eerste Kamer wordt aangenomen, dan betaalt u vanaf 1 januari 2023 geen btw meer over de levering en installatie van zonnepanelen op of bij uw woning.

0% btw voor zonnepanelen op woningen vanaf 1 januari 2023 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

0% btw voor zonnepanelen op woningen vanaf 1 januari 2023

Dinsdag 15 november 2022 - Voor de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning geldt op dit moment een btw-tarief van 21%. De Tweede Kamer heeft een wetsvoorstel aangenomen om dit btw-tarief per 1 januari 2023 te verlagen naar 0%. 

 

Hypotheekrenteaftrek 2023

Hypotheekrenteaftrek 2023 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Zondag 13 november 2022 - De huidige afbouw van de hypotheekrenteaftrek leidt tot een maximering van de aftrek op het basistarief van 36,93 procent in 2023. (2022: 40 procent). 

Hierna wordt de hypotheekrenteaftrek niet verder afgebouwd. De tariefsaanpassing geldt niet alleen voor de hypotheekrente. Maar ook voor alle andere aftrekbare kosten voor uw eigen woning.

Hypotheekrenteaftrek 2023 - Copyright Thinkstock
© Thinkstock

Hypotheekrenteaftrek 2023

Zondag 13 november 2022 - De huidige afbouw van de hypotheekrenteaftrek leidt tot een maximering van de aftrek op het basistarief van 36,93 procent in 2023. (2022: 40 procent). 

 

Post Consultancy

Marsdiep 4
8321 MC Urk

0527 - 68 72 04
0527 - 69 09 53
06 - 50 86 33 35


NOAB keurmerk RGB

Volg ons op:

Bel mij terug

Laat uw gegevens achter en wij nemen spoedig contact met u op.
Vul uw naam in aub
Invalid email address.
Vul uw telefoonnummer in aub.
Invalid Input