Bent u ondernemer en is uw omzet minder dan 20.000 euro? Dan is dit bericht van groot belang voor u.
Per 2020 wordt namelijk de kleineondernemersregeling (KOR) vervangen door een omzet-gerelateerde vrijstelling van de omzetbelasting.
Huidige regeling (KOR)
Volgens de huidige regels trek je de btw die je zelf hebt betaald af van de btw die je hebt gerekend aan je klanten. Wanneer het bedrag dat overblijft minder is dan 1.883 euro, hoef je maar een gedeelte of helemaal geen btw te betalen. Ook kan het zijn dat je een ontheffing krijgt van de administratieve verplichtingen.
Nieuwe regeling: vrijstelling (OVOB)
Vanaf 2020 geldt een omzet-gerelateerde vrijstelling voor de btw. Deze kun je gebruiken als je omzet exclusief btw in een kalenderjaar niet hoger is dan 20.000 euro. De omzet uit btw-vrijgestelde diensten telt niet mee voor de omzetgrens. Hieronder vallen bijvoorbeeld medische diensten, sportdiensten en diensten door schrijvers en journalisten.
Ondernemers kunnen, net als bij de KOR, zelf kiezen of ze gebruik willen maken van de regeling. Kern van de nieuwe regeling is dat de ondernemer die onder de omzetgrens (€ 20.000) blijft en ervoor kiest om de nieuwe regeling toe te passen, geen btw in rekening brengt aan zijn afnemers. Daar staat tegenover dat hij de btw die andere ondernemers aan hem in rekening brengen, niet in aftrek kan brengen. Ondernemers die voor toepassing van de nieuwe KOR kiezen, zijn als hoofdregel ontheven van het doen van btw-aangifte en de daarbij horende administratieve verplichtingen voor de door hen verrichte goederenleveringen en diensten in Nederland. De nieuwe regeling wordt (in tegenstelling tot de KOR) ook toegankelijk voor niet-natuurlijke personen. Hierdoor kunnen, naast natuurlijke personen, bijvoorbeeld ook rechtspersonen, zoals stichtingen, verenigingen en bv’s, gebruikmaken van de bijzondere regeling voor kleine ondernemers.
WILT U GEBRUIK MAKEN VAN DE NIEUWE REGELING DAN MOET U ZICH AANMELDEN VOOR 20 NOVEMBER BIJ DE BELASTINGDIENST!
NB: later aanmelden kan ook maar dan schuift de ingangsdatum op naar het eerstvolgende tijdvak mits aangemeld uiterlijk vier weken voor het nieuwe kwartaal. Aanmelden door op de website van de Belastingdienst een pdf in te vullen en te downloaden.
Kiezen voor de btw-vrijstelling heeft ook een keerzijde. Bij zakelijke investeringen of kosten kun je de betaalde btw niet verrekenen als voorheffing.
Heb je veel zakelijke klanten? Bij gebruik van de nieuwe KOR kun je geen btw op inkopen en zakelijk kosten verrekenen. Je 'inkoopprijs' wordt dus hoger. Om dezelfde marge te houden moet je je verkoopprijs-zonder-btw verhogen. Voor zakelijke klanten wordt jouw product dan minder interessant.
De nieuwe regeling geldt voor ten minste 3 jaar. Opzegging kan dus pas na 3 jaar. Na opzegging kunt u ook pas weer terug in de nieuwe regeling na 3 jaar.
Verwacht u dus de komende 3 jaar om grote investeringen te doen dan is het niet raadzaam om u aan te melden voor de nieuwe regeling.
Hulpmiddel en overige informatie
De Belastingdienst heeft een speciaal hulpmiddel ontwikkeld, waarmee de ondernemer kan nagaan of hij voldoet aan de voorwaarden om mee te doen aan de nieuwe KOR. Ook heeft de Belastingdienst een aantal voorbeelden uitgewerkt om te laten zien wat wel of niet meedoen aan de nieuwe KOR in de praktijk betekent voor verschillende beroepsgroepen en in verschillende situaties.
Het hulpmiddel, alle informatie over de nieuwe KOR en het aanmeldformulier zijn te vinden op de website van de Belastingdienst.
Voorwaarden voor deelname aan nieuwe regeling:
1. U moet btw-ondernemer zijn
2. U moet in Nederland gevestigd zijn
3. Uw omzet mag niet hoger dan 20.000 euro zijn
Gevolgen bij gebruik nieuwe regeling:
1. U doet geen btw-aangifte meer
2. U brengt geen btw in rekening
3. U vermeldt geen btw op de factuur (wel dat er een vrijstelling is; of helemaal geen factuur)
4. U kunt geen btw meer aftrekken
5. U moet wel uw inkoopfacturen betalen
6. U moet uw omzet toetsen i.v.m. de 20.000 euro grens
7. De regeling kan niet zomaar beëindigd worden (dus ook niet bij het doen van een grote investering).
Enkele situaties waarbij toch omzetbelasting is verschuldigd ondanks de KOR-regeling:
- Bij levering van een nieuw of bijna nieuw vervoermiddel naar een ander EU-land
- Levering van een onroerende zaak die in eigen onderneming is gebruikt en/of rechten waaraan deze onroerende zaak is onderworpen
-Aankopen van goederen en diensten terzake waarvan de heffing van omzetbelasting is verlegd naar de afnemer.
- Aankopen van goederen die de ondernemer intracommunautair (uit ander EU-land) verwerft bij overschrijding van 10.000 euro drempel
- Geen mogelijkheid voor vergunning art 23.
- Ondernemer kan opteren voor belaste verhuur onroerende zaak
Mocht er achteraf toch een aangifte gedaan worden kan dit via de suppletie
Geen ontheffing aangifteverplichting voor omzetbelasting geldt bij omzetbelasting die naar de ondernemer is verlegd, zoals:
- verlegd naar afnemer in Nederland, door niet in Nederland gevestigde ondernemer
- verlegd naar aannemer voor werk van stoffelijke aard door onderaannemer
- verlegd bij uitlening van personeel
- verlegging bij levering onroerende zaak, na optie
- verlegging bij levering telefoons, laptops etc. boven de 10.000 euro per jaar
- verlegging omzetbelasting voor oude materialen (lompenregeling)
Wilt u gebruik maken van de nieuwe regeling, neem dan voor 20 november contact met ons op via 0527-687204. Mocht u nog vragen hebben over de nieuwe regeling na het lezen van bovenstaande, we geven u graag nog een toelichting.
